جریمه های ارزش افزوده 1404
مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات غیرمستقیم است که در اقتصاد ایران، اهمیت بالایی دارد و نادیده گرفتن آن میتواند برای کسبوکارها بسیار پرهزینه باشد.
جریمه عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده چقدر است؟
بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده (مصوب ۱۳۸۷ و اصلاحیه ۱۴۰۰):
- ۵۰٪ مالیات متعلق بابت عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر (ماده ۲۲)
- ۲٪ جریمه ماهانه بابت تأخیر در پرداخت مالیات، از زمان سررسید تا تاریخ پرداخت (ماده ۲۳)
و اگر تأخیر کمتر از یک ماه باشد، جریمه بهصورت روزشمار محاسبه میشود.
جریمههای خاص در سامانه مودیان و قانون پایانههای فروشگاهی
از زمان اجرایی شدن سامانه مودیان، جرایم سنگینی برای تخلفات جدید در نظر گرفته شده که خلاصه آن در جدول زیر آمده است .
نوع تخلف | میزان جریمه |
عدم صدور صورتحساب الکترونیکی | ۱۰٪ مبلغ فروش یا ۲۰ میلیون ریال |
عدم عضویت یا استفاده نکردن از سامانه مودیان | ۱۰٪ مبلغ فروش یا ۲۰ میلیون ریال + محرومیت از معافیتها |
اعلام نکردن حساب بانکی | ۱۰٪ گردش آن حساب یا ۲۰ میلیون ریال |
حذف یا مخدوش کردن صورتحساب | ۲٪ مبلغ صورتحساب یا ۲۰ میلیون ریال |
تخلفات دیگر طبق مواد ۱۲، ۱۳، ۱۴ | ۱٪ فروش گزارشنشده یا ۱۰ میلیون ریال |
نکته : بر اساس تبصرههای قانونی، این جریمهها فقط در موارد خاص قابل بخشودگی هستند و در اغلب موارد غیرقابل بخشش هستند.
محاسبه جریمه تأخیر در پرداخت مالیات
اگر پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده شما با تأخیر انجام شود، فرمول زیر برای محاسبه جریمه اعمال میشود:
جریمه = ۲٪ × مبلغ مالیات پرداختنشده × تعداد ماه تأخیر
مثلاً اگر ۶۰ میلیون تومان مالیات پرداختنشده دارید و ۲ ماه تأخیر کردهاید:
جریمه = ۰.۰۲ × ۶۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۲ = ۲,۴۰۰,۰۰۰ تومان
اگر اظهارنامه ندهیم چه میشود؟
کوتاهی در ارسال اظهارنامه نهتنها موجب جریمه ۵۰٪ خواهد شد، بلکه:
- مشمول جریمه ماهانه تأخیر میشوید
- از معافیتها، نرخ صفر و مشوقهای مالیاتی محروم میشوید
- ممکن است برای شما برگ مطالبه مالیاتی صادر شود که تبعات حقوقی دارد.
قانون در زمینه مالیات بر ارزش افزوده نه شوخی دارد، نه گذشت. با توجه به غیرقابلبخشودگی بودن اغلب جرایم و رشد چشمگیر نظارتهای الکترونیکی، تعلل در ارسال اظهارنامه یا ثبتنام در سامانه مودیان ممکن است تا سالها گریبانگیر کسبوکار شما باشد.
اگر هنوز در خصوص ارزش افزوده، سامانه مودیان، یا نحوه تسلیم اظهارنامه سؤالاتی دارید، یا به مشاوره و خدمات تخصصی نیاز دارید، با ما در تراز گستر اعتماد تماس بگیرید.